מכירת עסק היא צעד משמעותי שדורש הבנה מעמיקה של ההיבטים הפיננסיים והמשפטיים הכרוכים בתהליך. אחד הסוגיות המרכזיות והחשובות ביותר במכירה הוא חבות המס, דבר שמפתיע לא מעט בעלי עסקים שמגיעים לשלב הזה. המס על מכירת העסק יכול להשפיע באופן ניכר על הרווח להפיק מהמכירה ולכן חשוב להיערך לכך בצורה נכונה ומושכלת. אם גם אתם מתכננים למכור את העסק בקרוב, ממש עכשיו ננסה להבין איזה פעולות נדרשות בעת מכירת עסק, איזה מיסים חלים בתהליך ומהם השלבים המרכזיים בהליך מכירת העסק.
אילו פעולות נדרשות במכירת עסק?
מכירת עסק אינה מסתכמת בהסכמה בין הקונה למוכר ומדובר בתהליך מורכב יחסית שדורש פעולות והכנות רבות. השלב הראשון הוא ביצוע הערכת שווי לעסק, שלב קריטי להבנת השווי הכלכלי האמיתי של העסק ומה שיהווה בסיס בהמשך למשא ומתן על המחיר בין הצדדים. לאחר מכן יש להכין את כל המסמכים הנדרשים כולל דוחות כספיים, נתוני מכירות, רשימת לקוחות, חוזים קיימים ועוד. השלב הזה מבטיח שקיפות ומקל על התהליך מול הרוכשים הפוטנציאליים. מומלץ להיוועץ באנשי מקצוע כמו רואי חשבון ועורכי דין כבר מתחילת הדרך, אנשי מקצוע שיוכלו לבחון את ההיבטים המשפטיים והמיסויים של המכירה ויוודאו כי העסקה מתנהלת בצורה תקינה.
מהו גובה מס רווחי ההון שתחויבו בו על המכירה?
כאשר מוכרים עסק, אחד המיסים המרכזיים שיש לשלם הוא מס רווחי הון. זהו בעצם המס שחל על הרווח שנוצר מהמכירה, כלומר ההפרש בין המחיר שבו נמכר העסק לבין העלות שהושקעה בו. גובה מס רווחי ההון בישראל משתנה בהתאם לסוג המוכר. במקרה של מוכרים פרטיים ויחידים המס מחושב לפי מדרגות מס אישיות, ונע בין 25% ל-30%. לעומת זאת, עסקים המאוגדים כחברה בע"מ יחויבו במס חברות בגובה 23% נכון לשנת 2024. במקרים מסוימים ניתן ליהנות מהקלות מס כמו פטור חלקי או מלא, במסגרת תוכניות עידוד מסוימות או בהתאם לנסיבות ספציפיות, כמו מכירה בשל פרישה או מיזוג חברות.
אילו מיסים יש לשלם בעת מכירת מלאי העסק?
מעבר למס רווחי ההון, יש לשים לב גם למס החל על המלאי של העסק. מלאי נחשב לחלק מהפעילות העסקית השוטפת ולכן מכירתו מחויבת במס הכנסה רגיל. המס על המלאי יחושב לפי שיעור מס ההכנסה של המוכר והוא חל גם במקרה שבו המלאי מועבר כחלק מעסקת המכירה הכוללת. אם המלאי נרשם כחלק מהוצאות העסק, חשוב לוודא התאמה בין הדיווחים לרשויות המס לבין המחיר שבו הוא נמכר בפועל כדי למנוע בעיות או סנקציות בעתיד.
שלבי תהליך מכירת העסק
1. הערכת שווי העסק: השלב הראשון והקריטי שמספק לכם הבנה לגבי השווי האמיתי של העסק והמחיר המינימלי שתרצו לדרוש עליו.
2. איתור קונה מתאים: כדאי לחפש קונים רלוונטיים ולוודא שיש להם יכולת פיננסית ומקצועית להמשיך ולהפעיל את העסק בהצלחה. מומלץ לפרסם במדורי עסקים למכירה רלוונטיים ומובילים בישראל.
3. ניסוח הסכם מכירה: הסכם המכר יכלול את תנאי העסקה, המחיר, מועדי התשלום, התחייבויות הצדדים וסעיפי אחריות משפטית. מומלץ להיעזר בעורך דין לניסוח וחתימה על ההסכם.
4. בדיקת נאותות: לרוב הרוכשים מבצעים תהליך של בדיקת נאותות כדי להעריך את מצב העסק, הנכסים הקיימים, חובות אם יש והפוטנציאל העסקי הכולל.
5. דיווח לרשויות המס: חשוב להגיש דיווח מלא ומדויק על מכירת העסק לרשויות המס ולוודא שהעסקה תואמת את הוראות החוק. גם כאן מומלץ להיעזר באיש מקצוע.
6. העברת בעלות: לאחר השלמת כל ההליכים הפיננסיים והמשפטיים, מתבצעת העברת הבעלות על העסק לקונה החדש.
לסיכום
מכירת עסק היא תהליך מורכב הכולל היבטים פיננסיים, משפטיים ומיסויים שיש לקחת בחשבון מהשלב הראשון. הבנה מעמיקה של המסים החלים על המכירה, כולל מס רווחי הון ומס על מלאי לצד ייעוץ מקצועי מתאים, יכולה להבטיח עסקה רווחית ונכונה. חשוב להתייעץ עם מומחים כדי לתכנן מראש את התהליך ולהימנע מטעויות שעלולות לעלות ביוקר.